भारत में आयकर का इतिहास:
भारत में आयकर प्रणाली की नींव 1860 में रखी गई थी, जब इसे स्वतंत्रता-पूर्व भारत के वित्त मंत्री सर जेम्स विल्सन ने 1857 के विद्रोह के बाद हुए वित्तीय घाटे को पूरा करने के लिए लागू किया। हालांकि इस प्रारंभिक कर प्रणाली में समय-समय पर बदलाव होते रहे, 1961 में वर्तमान आयकर अधिनियम लागू किया गया, जिसने देश की कर व्यवस्था को मजबूत बनाया है । यह अधिनियम 1 अप्रैल 1962 मैं लागू हुआ और अभी तक लागू है |
समय के साथ, इस अधिनियम में कई संशोधन किए गए, जिससे यह अधिक जटिल होता गया। इस जटिलता को दूर करने और करदाताओं के लिए प्रक्रियाओं को सरल बनाने की मांग भी उठी। इसी दिशा में एक कदम उठाते हुए, 2020 में सरकार ने एक वैकल्पिक कर व्यवस्था पेश की, जिसे करदाता मौजूदा प्रणाली के विकल्प के रूप में अपना सकते हैं। वित्तीय वर्ष 2023-24 (मूल्यांकन वर्ष 2024-25) के दौरान, 72% करदाताओं ने इस नए कर प्रणाली को अपनाया, जो कि सरल और अधिक सुविधाजनक कर प्रक्रिया की बढ़ती मांग को दर्शाता है।
डायरेक्ट टैक्स कोड 2025 क्या है: प्रमुख बदलाव और अंतर्दृष्टि
डायरेक्ट टैक्स कोड 2025, आयकर अधिनियम 1961 की जगह लेगा और लंबे समय से प्रतीक्षित सुधार लाएगा। यह नया कानून भारत की कर प्रणाली को सरल और पारदर्शी बनाने का काम करेगा।
डायरेक्ट टैक्स कोड 2025, व्यक्तियों और व्यवसायों के लिए कर अनुपालन की प्रक्रिया में बड़ा बदलाव लाने की दिशा में एक महत्वपूर्ण कदम है। यह नया कोड पिछले जटिल कानूनों को सरल बनाएगा, मुकदमों को कम करेगा और बेहतर अनुपालन को बढ़ावा देगा।
इस लेख में, हम डायरेक्ट टैक्स कोड 2025 के प्रमुख पहलुओं पर गहराई से चर्चा करेंगे और बताएंगे कि यह करदाताओं और सीए, सीएस, और सीएमए जैसी परीक्षाओं की तैयारी कर रहे पेशेवरों के लिए क्यों महत्वपूर्ण है।
डायरेक्ट टैक्स कोड 2025 क्यों लाया गया?
डायरेक्ट टैक्स कोड 2025 पिछले एक दशक से अधिक समय से विकास के अधीन है। डायरेक्ट टैक्स कोड 2025, 1 अप्रैल 2025 से संपूर्ण देश में लागू किया जाएगा। इसे पहली बार 2009 में मसौदा किया गया था और 2010 में पेश किया गया, लेकिन इसे लागू करने में कई देरी हुई। मौजूदा आयकर अधिनियम की जटिलता, पुराने प्रावधानों और आधुनिक सुधारों की आवश्यकता ने डायरेक्ट टैक्स कोड 2025 को आवश्यक बना दिया।
1961 का आयकर अधिनियम अत्यधिक जटिल हो गया था, जिसमें सैकड़ों अनुभाग, छूट और कटौतियां थीं, जिन्हें लोग समझने और पालन करने में कठिनाई महसूस कर रहे थे। सरकार ने सरल और पारदर्शी कर कानूनों की आवश्यकता को पहचाना ताकि अनुपालन में सुधार किया जा सके।
डायरेक्ट टैक्स कोड 2025 का एक प्रमुख उद्देश्य आयकर देने वाले लोगों की संख्या बढ़ाना है। वर्तमान में, केवल लगभग 1% जनसंख्या कर प्रणाली में योगदान देती है। नए कोड के साथ, सरकार इस आंकड़े को 7.5% तक बढ़ाने का लक्ष्य रखती है, जिससे करदाताओं का आधार विस्तृत होगा।
| Income Tax Act 1961 | Direct Tax Code 2025 |
| Resident, Non-Resident और Non-Ordinarily Resident का प्रावधान | सिर्फ Resident और Non-Resident का प्रावधान |
| लगभग 700 जटिल धाराएँ | धाराओं को संशोधित और कम किया जाएगा |
| टैक्स ऑडिट केवल सीए द्वारा किया जा सकता है | सीएस और कॉस्ट अकाउंटेंट्स भी टैक्स ऑडिट कर सकेंगे |
डायरेक्ट टैक्स कोड 2025 में प्रमुख बदलाव
डायरेक्ट टैक्स कोड 2025 कई महत्वपूर्ण बदलाव लाता है जो कराधान प्रक्रिया को सरल बनाते हुए करदाताओं के आधार को विस्तृत करते हैं। चलिए कुछ मुख्य बिंदुओं पर गौर करें:
सरल रेजिडेंशियल स्टेटस:
नया सिस्टम करदाताओं को केवल निवासी या गैर-निवासी के रूप में वर्गीकृत करता है। ‘Resident but Not Ordinarily Resident (RNOR)’ जैसी शर्तों को हटा दिया गया है, जिससे प्रक्रिया सरल हो जाती है।
आकलन वर्ष और पिछले वर्ष की अवधारणाओं को हटाना:
डीटीसी 2025 आकलन वर्ष (AY) और पिछले वर्ष (PY) की अवधारणाओं को समाप्त करता है। अब केवल वित्तीय वर्ष (FY) पर ध्यान दिया जाएगा, जिससे कर दाखिल करने की प्रक्रिया में सुगमता आएगी।
पूंजीगत लाभ कराधान में बदलाव:
डीटीसी 2025 पूंजीगत लाभ को सामान्य आय का हिस्सा मानता है, जिसका अर्थ है कि आप पर पूंजीगत लाभ पर उच्च कर दरों का सामना करना पड़ सकता है।
आय श्रेणियों के लिए नई परिभाषाएं:
आय के पांच प्रमुख शीर्षक बने रहते हैं, लेकिन कुछ श्रेणियों के नाम बदल दिए गए हैं। उदाहरण के लिए, “वेतन से आय” अब “रोजगार आय” कहलाएगा और “अन्य स्रोतों से आय” अब “अवशिष्ट स्रोतों से आय” के रूप में जानी जाएगी।
कंपनियों के लिए एकीकृत कर दरें:
डीटीसी 2025 घरेलू और विदेशी कंपनियों दोनों के लिए एक सामान्य कर दर प्रस्तुत करता है, जिससे बहुराष्ट्रीय व्यवसायों के लिए अनुपालन सरल हो जाएगा।
कटौतियों और छूटों में कमी:
डीटीसी 2025 मौजूदा कटौतियों और छूटों में से अधिकांश को समाप्त कर देता है, जिससे कर दाखिल करना आसान हो जाएगा और कर loopholes में कमी आएगी।
टैक्स ऑडिट में बदलाव:
डीटीसी 2025 में सीए के अलावा सीएस और सीएमए पेशेवरों को भी टैक्स ऑडिट करने की अनुमति हो सकती है, जो पहले केवल चार्टर्ड अकाउंटेंट्स के लिए आरक्षित था।
ज्यादातर आय पर टीडीएस और टीसीएस:
नए सिस्टम में स्रोत पर कर कटौती (TDS) या कर संग्रह (TCS) को लगभग सभी प्रकार की आय पर लागू किया जाएगा, जिससे नियमित कर भुगतान में वृद्धि होगी।
सरल संरचना:
मौजूदा आयकर अधिनियम में 298 अनुभाग, कई उप-धाराएँ, खंड और 14 अनुसूचियां हैं। डायरेक्ट टैक्स कोड 2025 इसे सरल बनाकर 319 अनुभागों तक सीमित करता है और अनुसूचियों की संख्या को 22 तक बढ़ा देता है।
राजनीतिक दलों पर प्रभाव:
हालांकि डायरेक्ट टैक्स कोड 2025 कर राजस्व को बढ़ाने का प्रयास करता है, यह राजनीतिक दलों को छूट देता है, जो करदाताओं के बीच चिंता का विषय बना हुआ है।
Direct Tax Code 2025 कब से लागू होगा?
डायरेक्ट टैक्स कोड 2025 एक नया प्रस्तावित कानून है, जिसकी विस्तृत जानकारी सरकार द्वारा आगामी छह महीनों में प्रदान की जाएगी। वित्त मंत्री ने एक बैठक के दौरान बताया कि यह कानून 1 अप्रैल 2025 से पूरे देश में लागू होगा। इसकी औपचारिक घोषणा बजट सत्र 2025 में की जाएगी।
डायरेक्ट टैक्स कोड 2025 का करदाताओं पर प्रभाव
प्रत्यक्ष कर संहिता 2025 का मुख्य प्रभाव व्यक्तिगत करदाताओं पर पड़ेगा। कर स्लैबों को सरल बनाने, छूटों को घटाने और कर दरों में कमी से करदाताओं के लिए करों का भुगतान अधिक आसान हो जाएगा।
सरल कर स्लैब
वर्तमान आयकर अधिनियम 1961 में विभिन्न आय स्तरों के लिए अलग-अलग कर दरें और छूट उपलब्ध हैं। नई डीटीसी 2025 इन स्लैबों को कम करके कर प्रणाली को अधिक स्पष्ट और सरल बनाएगी। विशेष रूप से निम्न और मध्यम आय वर्ग के लिए कर दरों में कमी की जाएगी, जिससे इन करदाताओं पर कर का बोझ कम होगा।
बढ़ी हुई मानक कटौती
डीटीसी 2025 के अंतर्गत वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए मानक कटौती को बढ़ाने का प्रावधान किया जा सकता है। इससे कर गणना अधिक सरल और लाभदायक होगी, क्योंकि वर्तमान कानून में बहुत से लोग उपलब्ध छूटों और कटौतियों का लाभ नहीं ले पाते हैं।
कम अपवाद
नई कर संहिता के तहत छूटों में महत्वपूर्ण बदलाव की उम्मीद है। यह संभावना है कि करदाताओं को कम छूट प्राप्त होगी, जिससे उच्च आय वाले व्यक्तियों और कॉर्पोरेट्स द्वारा कर भुगतान में हो रहे छिद्र बंद किए जा सकेंगे।
व्यवसायों पर प्रभाव
प्रत्यक्ष कर संहिता 2025 का व्यवसायों पर बड़ा प्रभाव पड़ेगा, खासतौर से कॉर्पोरेट कर दरों, अनुपालन आवश्यकताओं और विवाद समाधान के क्षेत्रों में।
कम कॉर्पोरेट कर दरें
भारत में वर्तमान कॉर्पोरेट टैक्स दरें उच्चतम हैं। डीटीसी 2025 के अंतर्गत इन दरों को कम किया जाएगा ताकि भारतीय व्यवसाय वैश्विक स्तर पर अधिक प्रतिस्पर्धी बन सकें। करों का बोझ कम होने से विदेशी निवेश और आर्थिक विकास को बढ़ावा मिलेगा।
सरल अनुपालन
डीटीसी 2025 के माध्यम से कर अनुपालन की प्रक्रिया को अधिक सरल और उपयोगकर्ता अनुकूल बनाया जाएगा। इससे व्यवसायों के लिए कर जमा करने और छूटों के लिए समय और ऊर्जा की बचत होगी। यह विशेष रूप से छोटे और मझोले उद्यमों (SMEs) के लिए लाभकारी होगा, जिन्हें मौजूदा कर नियमों की जटिलताओं का सामना करना पड़ता है।
बेहतर विवाद समाधान
आयकर अधिनियम 1961 के अंतर्गत कर विवाद लंबे समय से व्यवसायों के लिए एक बड़ी समस्या बने हुए हैं। डीटीसी 2025 के अंतर्गत इन विवादों का त्वरित समाधान सुनिश्चित किया जाएगा, जिससे व्यवसायों को मुकदमेबाजी की लागत और लंबी कानूनी प्रक्रिया से बचने में मदद मिलेगी।
स्टार्टअप और नवाचार पर ध्यान
डीटीसी 2025 में स्टार्टअप्स और नवाचार को बढ़ावा देने वाले प्रावधान शामिल हो सकते हैं। इसमें नए व्यवसायों के लिए कर में छूट, अनुसंधान और विकास के लिए प्रोत्साहन, और प्रौद्योगिकी और नवीकरणीय ऊर्जा पर केंद्रित व्यवसायों के लिए कर दरों में कमी जैसे उपाय शामिल हो सकते हैं।
